Je jedno, zda jste dlouhodobý investor nebo obchodujete častěji – se startem nového roku byste si měli vždy odpovědět na otázku, zda musíte příjmy ze svých investic danit. A pokud tuto kontrolu uděláte před koncem roku, můžete výrazně ušetřit. Zde je několik praktických rad, které vám mohou zachovat velkou část vašich zisků. Jak můžete ovlivnit daň z cenných papírů, tedy z akcií, ETF nebo podílových listů? Odpovídá Jan Zahradník, zakladatel aplikace Taxomat, která se zaměřuje na danění investic a celoroční podporu investorů nejen v této oblasti.

Nejlepší je nedanit

Jak se lze vyhnout zdanění cenných papírů? Jako fyzická osoba to můžete udělat, pokud splňujete dva testy: hodnotový a časový.

Hodnotový test se týká cenných papírů a je stanoven na částku 100 tisíc korun za kalendářní rok. Pozor, jedná se o příjmy, nikoliv o zisk. Je to tedy součet prodejů cenných papírů za kalendářní rok. Pokud je menší než 100 tisíc korun, tak nemusíte (z tohoto důvodu) podávat daňové přiznání a také případné zisky z této částky nedaníte.

Neměli jste žádný prodej v tomto roce a zvažujete prodej cenných papírů v následujícím? Tento test můžete využít tak, že prodáte již letos v rámci limitu a zdanění těchto příjmů se vás netýká.

Časový test se týká také cenných papírů a je stanoven na dobu tří let. Pokud držíte cenné papíry delší dobu, tak jejich prodej nepodléhá zdanění – jedná se o takzvané osvobozené příjmy. Aktuálně na tyto příjmy není strop, od příštího roku nicméně bude limit 40 milionů korun. Dobrá zpráva je, že tento test bude uplatňován i na kryptoměny.

Jak tento limit využít? Hlídejte si dobu, po kterou držíte cenné papíry. Někdy stačí pár měsíců počkat a můžete ušetřit celou daň z příjmů, tedy 15 procent, případně 23 procent v případě progresivní sazby zdanění uplatňované od 36násobku průměrné mzdy (tj. 1 582 812 korun).

Výpočtem těchto limitů budete vědět, co vás čeká, a stále máte možnost s výslednou daní pracovat.

Daníte pouze zisk a ten můžete snížit

Výsledná daň je rozdílem příjmů a uplatnitelných výdajů. U cenných papírů jsou výdaje typicky nákupní cena a poplatky. Tento rozdíl se daní. Celková daň je součtem všech příjmů a všech výdajů.

To znamená, že pokud jste z jednoho prodeje měli zisk 50 tisíc a z druhého prodeje měli ztrátu 30 000 tisíc, tak se celková daň vypočítá z 20 tisíc korun. Jak toho využít? Zvažte, zda nemáte ztrátové cenné papíry, kterých se chcete zbavit. Pokud ano, nyní může být vhodná doba. Toto je známá a využívaná metoda. Méně známá je v kombinaci s časovým testem.

Časový test samozřejmě platí i pro ztrátové pozice. Zde se naopak může vyplatit prodat ztrátovou pozici, která se blíží časovému testu, včas. Pokud totiž tato pozice bude osvobozena, tak již nelze ztrátu započíst a tato ztráta propadne – bude nevyužitá.

Další metodou, jak změnit výsledný zisk, je určování výdajů. U cenných papírů si (jako fyzická osoba, která nevede účetnictví) můžete určit, jaký cenný papír prodáváte. Pokud jste nakupovali ve více dnech stejný cenný papír, tak máte velmi pravděpodobně jinou nákupní cenu – a tudíž jiný výdaj.

V prodeji cenného papíru si můžete určit, který cenný papír zrovna prodáváte, čímž výrazně ovlivníte celkový zisk. Musíte o tom vést evidenci, aby bylo jasné, které cenné papíry jsou již prodané a které zatím ne. Výrazně tak můžete hýbat s celým dílčím základem daně.

Více výpočtů, více výsledků

Na co byste při svých výpočtech neměli zapomenout? Všechny částky je nutné nejprve přepočítat na české koruny, až pak lze dělat tyto kalkulace.

To je ale zároveň další dobrá zpráva, máte totiž na výběr ze dvou typů směnných kurzů. Jedním je takzvaný jednotný kurz (který potvrzuje Generální finanční ředitelství) a druhým je denní kurz ČNB. Pokud si tedy všechny výpočty spočítáte v obou kurzech, tak můžete dojít k různým výsledkům celkové daně. Krásně jsou rozdíly sazeb pro americký dolar vidět na obrázku níže.

Foto: Taxomat

Rozdíly v kurzech

Ačkoliv se to může zdát složité, velkou část těchto výpočtů byste stejně museli udělat pro přípravu daňového přiznání. A všichni zkušení investoři potvrdí, že tím můžete ušetřit významné částky.